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合理避稅的風險和特點有哪些?

文章出處:???責任編輯:???發布時間:2018-11-12 11:45 ???點擊數:-???【
 
        通過合理的合理避稅,能夠最大限度的減少我們的稅費,使企業獲得更多的利潤。畢竟稅務對于企業的壓力是非常大的,單就企業所得稅而言,25%的稅務給企業帶來沉重的負擔,所以企業試圖通過合理避稅進行合理避稅,下面首先為大家介紹合理避稅的風險和特點有哪些。


        一、認識合理避稅的特點

        其一,合法性。即合理避稅應在法律允許的范圍內,由稅收政策指導籌劃活動;

        其二,超前性。合理避稅是企業對生產經營、投資活動等的設計和安排。一旦經營活動實際發生,應納稅款就已確定,再進行籌劃已失去現實意義;

        其三,目的性。合理避稅的目的是最大限度地減輕企業的稅收負擔;

        其四,積極性。從宏觀經濟調節看,稅收是調節經營者、消費者行為的一種有效經濟杠桿,國家往往根據經營者和消費者的“節約稅款,謀取最大利潤”的心態,有意通過稅收優惠政策,引導和鼓勵投資者和消費者采取政策導向的行為,借以實現某種特定的經濟或社會目的;

        其五,綜合性。由于多種稅基相互關聯,合理避稅要綜合考慮,不能只注重個別稅種稅負的降低,或某一納稅期限內少繳或不繳稅款,而要著眼于整體稅負的輕重;

        其六,普遍性。從世界各國的稅收體制看,國家總要對納稅者施以一定的稅收優惠政策,這種優惠政策就是合理避稅所尋找的機會,這樣的機會幾乎每個國家都有,所以具有普遍性。

        二、理清合理避稅的風險

        首先,合理避稅具有主觀性。合理避稅方案的制定、選擇、實施都取決與納稅人的主觀對稅收政策的認識與判斷,主觀性判斷錯誤就必然導致合理避稅方案的選擇與實施的失敗,失敗的合理避稅對于納稅人來說就意味著風險。

        其次,合理避稅具有條件性。納稅人的經濟活動與稅收政策等條件都是不斷發展變化的,如果其中的某一方面發生了變化,原有的合理避稅方案可能就不適用了,原本不違法的行為甚至會變成違法的事情,繼續選用該方案,合理避稅就會失敗。

        再次,合理避稅存在著征納雙方的認定差異。合理避稅方案是否符合法律規定,籌劃最終是否成功,是否能夠給納稅人帶來經濟利益,最終取決於稅務機關對納稅人合理避稅方案的認定。也就是說,如果納稅人所選擇的方案在實質上違法了,納稅人所進行的合理避稅不僅不能帶來任何經濟稅收上的利益,反而會因其實質上的違法而被稅務機關進行處罰,付出很大的代價。

        在合理避稅實踐上,有的納稅人往往忽略了合理避稅的成本。天下沒有免費的午餐。合理避稅在可能給納稅人減輕稅收負擔、帶來稅收經濟利益的同時,也需要納稅人為之支付相關的費用。如果納稅人的合理避稅費用小于實施合理避稅給他帶來的收益,則該合理避稅才算是成功的。

        最后,我們還應該清醒地認識到,合理避稅僅僅是納稅人經營活動的手段和方式,它的根本目的還是追求利潤最大化的。對于納稅人而言,只要能實現利潤的最大化,即使該方案會增加企業的稅收負擔,那也是最佳的經營方案。

        三、進行誰說蘇籌劃中應注意的問題

        1、要全面了解與籌資、投資、經營活動相關的納稅政策、法規、規章條例。只有對納稅政策的全面了解才能預測出不同的納稅方案,并進行優化選擇,進而做出對納稅人最有利的納稅決策。

        2、要培養正確的納稅意識,樹立合法的納稅籌劃觀念。以合法的方式合理安排經營活動,以避免不當避稅之嫌。

        3、要用長遠的目光選擇納稅方案,有的納稅方案可能會使納稅人在某一時期稅負最低,但卻不利于長遠發展。納稅籌劃作為企業財務管理的重要組成部分,必須服從于企業財務管理的總體目標,節稅只是增加企業綜合經濟效益的一個途徑、一個方法。企業在籌劃時要考慮到很多因素,如合理利用資源、獲得規模效益、提高管理。

        4、要注重企業整體利益。如果某種投資方案的資本收益率最高,但并非應納稅額最低,那個這個投資方案也許仍然是最理想的方案,要以最小的代價換得最大的收益。

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