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企業進行合理避稅的思路有哪些?

文章出處:???責任編輯:???發布時間:2018-11-20 15:32 ???點擊數:-???【
 
 
         在如今稅收的壓力下,不少國內企業為了生存以不合規的方式偷稅漏稅,盡管知道被查的下場都很慘,但這樣的現象還是層出不窮。俗話說:愚蠢的人去偷稅,聰明的人去避稅,智慧型的人去做合理避稅。那么企業如何科學地進行合理避稅?


         什么是合理避稅?

         合理避稅,是指納稅人在法律規定的許可范圍內,通過對經營、投資、理財活動的事先籌劃和安排,盡可能的減輕企業稅負,取得企業節稅的經濟利益最大化。
逃稅,本質上與偷稅無任何區別,是指納稅人采取虛報、謊報、隱瞞、偽造等各種非法欺詐手段,不繳納或少繳納稅款的逃避納稅的行為。


         合理避稅是納稅人利用稅法的漏洞、特例或者其他不足之處,采取非違法的手段減少應納稅款的行為。這是納稅人使用一種在表面上遵守稅收法律法規,但實質上與立法意圖相悖的非違法形式來達到自己的目的。

         合理避稅的幾個思路

         1、充分利用優惠政策

         )產業稅收優惠

         一是軟件行業,增值稅一般納稅人銷售自行開發生產的軟件產品,按16%的法定稅率征收增值稅,對實際稅負超過3%的部分即征即退,由企業用于研究開發軟件產品和擴大再生產。

         二是高新技術企業、技術先進服務企業企業所得稅減按15%稅率征收。

         三是企業開展研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,按照本年度實際發生額的75%,從本年度應納稅所得額中扣除;形成無形資產的,按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。

         這些政策的出臺無疑將對我國創新科技發展起到有力的扶植和推動作用。所以,企業在作投資領域的決策時,對各行業可享受稅收優惠的比較應成為重要的決策依據之一。

         2)地域稅收優惠

         為了發展區域經濟,國家及地方層面都出臺了一系列的區域性稅收優惠政策,多數經濟開發區出臺了財政政策,上海的崇明島有很好的稅收優惠政策。比如,將新注冊公司設立在稅收洼地,享受當地的稅收扶持。

         因此,要把握國家政策的宏觀走向,順應國家的產業導向,對政府政策作出積極反應,盡量享受國家的優惠政策是公司合理避稅的首選。

         2、高納稅義務轉為低納稅義務

         當同一經濟行為可以采用多種方案實施時,納稅人盡量避開高稅負的方案,將高納稅義務轉化為低納稅義務,以獲得稅收收益,如小規模納稅人與一般納稅人的資格轉化。

         3、延期納稅

         延期納稅可以把現金留在企業,用于周轉和投資,從而節約籌資成本,有利于企業經營。在預繳企業所得稅時,按稅法“納稅人預繳所得稅時,應當按納稅期限的實際數預繳。按實際數預繳有困難的,可以按上一年度應納稅所得額的1/12或1/4,或者經當地稅務機關認可的其他方法分期預繳所得稅。預繳方法一經確定,不得隨意改變”的規定,納稅人可事先預測企業的利潤實現情況,如果預計今年的效益比上一年好,可選擇按上一年度應納稅所得額的一定比例預繳,反之,則按實際數預繳。

         所以,管理者更需做到知稅法、懂稅法、用稅法,如果這幾點做的好,對公司進行合理的合理避稅,將為企業發展提供長足的動力。

         4、系統化的籌劃安排

         納稅人在公司合理避稅的過程中,應該用系統的觀點統籌考慮和安排。公司合理避稅是企業經營活動的一部分,目的是使企業財富最大化,因此在公司合理避稅過程中要遵循成本效益原則。

         同時,在公司合理避稅時,要運用風險與報酬的原理及差額分析法對每一納稅方案進行全面測算。

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