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企業合理避稅的風險及規避方法

文章出處:???責任編輯:???發布時間:2018-11-15 17:05 ???點擊數:-???【
 
        合理避稅面臨諸多的不確定性以及不斷變化的規則約束,因此其風險更難于掌控,需要更多的風險分析與風險管理。畢竟合理避稅要進行的科學、合理、合法,要規避許多的風險,下面為大家介紹企業合理避稅的風險及規避方法。


        一、企業合理避稅的風險有哪些

        1、合理避稅具有主觀性

        納稅人選擇籌劃方案的形式,以及如何實施籌劃方案,完全取決于納稅人的主觀判斷,包括對稅收政策的理解與判斷、對合理避稅條件的認識與判斷等。通常,合理避稅成功的概率與納稅人的業務素質成正比例關系。全面掌握稅收、財務、會計、法律等方面的政策與技能有相當的難度。因而,合理避稅的主觀風險較大。

        2、合理避稅具有條件性

        合理避稅的條件主要有兩個方面的內容:其一是納稅人自身的條件,主要是納稅人的經濟活動;其二是外部條件,主要是納稅人適用的財稅政策。

        合理避稅的過程實際上就是納稅人根據自身生產經營情況對財稅政策的靈活運用,有時是利用政策的優惠條款,有時是利用政策的彈性空間。而納稅人的經濟活動與財稅政策等條件都是不斷發展變化的,合理避稅的風險也就不可避免了。

        3、合理避稅存在著征納雙方的認定差異

        嚴格意義上的合理避稅應當具有合法性,納稅人應當根據法律要求和政策規定開展合理避稅。但是合理避稅針對的是納稅人的生產經營行為,而每個企業的生產經營行為都有其特殊性,而且籌劃方案的確定與具體實施都由納稅人自己選擇,稅務機關并不介入其中。合理避稅方案究竟是不是符合稅法規定,是否會成功,能否給納稅人帶來稅收上的利益,很大程度上取決于稅務機關對納稅人合理避稅方法的認定。如果納稅人所選擇的方法并不符合稅法精神,諸如一些“打擦邊球”的做法,稅務機關可能會視其為避稅,甚至當作是偷逃稅,納稅人將為此遭受重大損失。

        4、合理避稅本身也是有成本的

        任何一項經營決策都需要決策與實施成本,合理避稅也不例外。合理避稅在可能給納稅人減輕稅收負擔,帶來稅收利益的同時,也需要納稅人為之支付相關的費用。

        二、如何規避企業合理避稅的各項風險?

        1、密切關注財稅政策的變化,建立稅收信息資源庫。合理避稅的關鍵是準確把握稅收政策。但稅收政策層次多,數量大,變化頻繁,掌握起來非常困難。因此,筆者建議企業建立稅收信息資源庫,對適用的政策進行歸類、整理、學習掌握,并跟蹤政策變化,靈活運用。因此,準確理解和把握稅收政策是開展合理避稅、設計籌劃方案的前提條件,也是衡量合理避稅水平的重要標志。

        2、正確區分違法與合法的界限,樹立正確的籌劃觀。依法納稅是納稅人的義務,而合理、合法地籌劃稅收、科學安排收支,這也是納稅人的權利。納稅人應樹立正確的籌劃觀:合理避稅可以節稅,但合理避稅不是萬能的,其籌劃空間和彈性是有限的。切記不能做違法的事情,切記伸手必被捉。

        3、綜合衡量籌劃方案,降低風險。一個好的籌劃方案,應該合理、合法,能夠達到預期效果。但是,實施籌劃方案往往會“牽一發而動全身”,要注意方案對整體稅負的影響;實施過程還會增加納稅人的相關管理成本,這也是不容忽視的因素;還要考慮戰略規劃、稅收環境的變遷等風險隱藏因素。

        4、具體問題具體分析,切忌盲目照搬。合理避稅有一定的規律,但合理避稅并沒有固定的套路,合理避稅的手段及方式也是多種多樣。針對不同的問題,因地制宜,具體問題具體分析。合理避稅方案及結果隨納稅人具體情況的不同而不同,切忌盲目照搬照套別人的方案。

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