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企業合理避稅的著眼點在哪里

文章出處:???責任編輯:???發布時間:2018-11-19 12:01 ???點擊數:-???【
 
         企業在確定進行合理避稅之前,要根據實際情況制定合理避稅方案,還要評估該方案能不能該企業帶來效益,除此之外,和此相關的其他問題,都是綜合考慮到,這樣才能使得合理避稅工作得以完善,今天就給大家具體介紹下企業合理避稅的著眼點。


        一、認識合理避稅的特點

        1、合法性——合理避稅的合法性是指企業的籌劃是在法律許可范圍內,按照稅法規章進行的合理納稅。納稅單位可以根據稅法的要求,合理運用稅法的知識進行優化選擇,從而減少納稅負擔。而對于違反稅法規定的不履行納稅責任,以降低稅收負擔的行為,是屬于違法的行為,要進行堅決的抵制。

        2、籌劃性——在納稅活動中,納稅義務具有滯后性。企業經濟交易行為結合后才進行納稅行為,收益進行分配結束后,才進行納稅活動。這就在客觀條件上使納稅活動可以進行籌劃。因此,籌劃性是納稅的一個特點。

        稅收是有針對性的,納稅人和征稅對象的性質不同,決定了稅收待遇的不同,這在另一個方面為納稅人提供了可選擇較低稅負決策的機會。如果經營活動已經發生,應納稅額已經確定而去偷逃稅或欠稅,都不能認為是合理避稅。

        3、風險性——納稅籌劃是有風險性的,合理避稅的目的是為了合理的進行減少交稅,但是在納稅的實際操作進行中,往往不能達到預期目的,這是受合理避稅的風險影響的。  

        合理避稅的成本,是指由于采用合理避稅方案而增加的成本,包括顯性成本和隱含成本,比如聘請專業人員支出的費用,采用一種合理避稅方案而放棄另一種合理避稅方案所導致的機會成本。

        與此同時,對稅收政策的理解不當或者是在執行中的偏差,都會使企業在不知不覺的情況造成了合理避稅的失敗。或者觸犯法律而受到稅務機關的處罰都可能使得合理避稅的結果背離預期的效果。

        4、專業性——合理避稅是比較專業的知識,是需要一些專業會計人員來進行的,隨著我國經濟貿易的發展,世界經濟全球化的影響,我國貿易往來越來越頻繁、企業經濟活動越來越復雜,各國稅收制度的差異性影響下,僅靠納稅人自身進行合理避稅是很難實現的,正因如此,稅務代理、稅務咨詢作為第三產業便應運而生,向專業化的方向發展。

        二、把握合理避稅的著眼點

        第一個著眼點,就在于企業的性質。這里面的技巧實際上也在被廣泛地運用。不外乎是外資企業與內資企業的身份選擇,這一點大家都知道。還有就是有限責任公司與無限責任公司的選擇,因為國家對于有限責任公司是雙重征稅,即在征收個人所得稅之后,個人的資本所得又要再征一道稅,而無限責任公司則是不重復征稅。對于一些小規模企業而言,如果已經確定經營風險較小,也可以選擇稅負較輕的無限責任公司形式。

        第二個著眼點,對中小企業特別需要提醒,就是自己作為一個一般納稅人的身份還是小規模納稅人的身份,因為兩者的稅率是不一樣的,在不同的行業,兩者的實際稅負誰高誰低也說不準。企業可以根據自己從事的行業的實際情況及自己的實際經營情況來決定。

        第三個著眼點是從稅率上考慮。稅率實際上有很大的差別,例如在不同的地方設立企業,可能會享受不同性質的稅收優惠,在大城市不可能得到的優惠,在二級城市可能得到。另外,全球不同國家之間的稅率是不一樣的,也可以采取轉移定位的方法來選擇應用最低的稅率。

        第四個著眼點就是怎樣使稅基最小。這里面是最容易出問題的地方,一些人在這里與偷稅的會計處理方法混同到一塊去了

        三、企業合理避稅注意事項有哪些

        1、具有風險性,很多朋友認為,只要進行了合理避稅,就能夠減輕企業的負擔,增加收益,其實這種想法是片面的,其實合理避稅和其他的財務決策一樣,都是風險和收益并存的,這個一定要做好心理準備。

        2、合理避稅是具有主觀性的,那么就具有判斷失誤的風險,因此,大家一定要努力提高自己的主觀判斷能力,如果判斷失誤的話,那么就將合理避稅變為避稅,逃稅甚至是偷稅行為了,這樣就會受到懲罰,比較輕微的是補交稅務罰款,嚴重者還會受到刑事處罰,因此,一定要重視。

        3、所有的合理避稅方案,都是在一定的條件下產生和實施的,這個條件有兩個方面的內容,一個是外界的條件,一個是企業自身的條件,而這兩個條件也是時刻在變化著的,如果條件發生變化的話,原來的方案可能就行不通了。可能會由原來的合法性轉變為違法的事情,也就合理避稅就失敗了,這一點也是非常重要的,要時刻關注條件是不是會發生變化。

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