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企業如何合理避稅——所得稅?

文章出處:???責任編輯:???發布時間:2018-11-20 15:42 ???點擊數:-???【
 
         避稅就像一場潛伏戰,縱觀全球,尋找稅法漏洞幾乎是避稅的不二法門。對于企業所得稅的合理籌劃亦是如此,以實現企業稅收的負擔最小,獲得最大的利益,那么企業怎樣做好所得稅合理避稅呢?今天就給大家具體介紹下。


         首先,了解關于新企業所得稅法對企業的影響

         1、稅收優惠的實施

         新企業所得稅法借鑒國際上的成功經驗,對稅收優惠的方式和重點做了較大的調整,實行統一規范的所得稅優惠政策。一是從以區域優惠為主轉向以產業優惠為主;二是節能環保、安全生產等產業領域,實行稅收優惠政策;三是對國民經濟需扶持發展的行業和領域,如農林牧漁業、基礎設施建設以及老服務企業、資源綜合利用企業等,也實行一定的稅收優惠政策。可見,新企業所得稅所設定的稅收優惠政策是產業和項目導向的。

         另外,新制度在居民企業之間的股息、紅利收入,非居民企業來自中國境內的股息、紅利收入,技術轉讓所得,民族自治地方企業的減免稅,企業綜合利用資源,固定資產投資抵免等稅收優惠方面都有了一些新的變化。

         2、稅率的調整

         根據原企業所得稅法,內、外資企業均適用33%的法定稅率。新企業所得稅法在充分考慮了國家財政承受能力、企業負擔水平、國際稅改趨勢以及周邊國家和地區的實際稅率水平等綜合因素基礎上,將法定稅率定為25%。非居民企業在中國境內未設立機構場所的,或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的,應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅,適用稅率為20%。另外,新制度出于扶持弱勢群體、鼓勵自主創新以及繼續吸引外資的政策目的,針對小型微利企業、國家重點扶持的高新技術企業均規定了不同的優惠稅率。

         3、資產的稅務處理

         新企業所得稅法對資產分類、計價、扣除、處置等問題的處理,與財務會計規定盡量保持一致,同時對一些與財務會計處理不一致的特殊問題進行了具體明確。這樣,一方面減輕了稅務機關的管理成本和納稅人的遵從成本;另一方面也體現了稅法優先的原則。

         其次,企業怎樣做好所得稅合理避稅

  
         1、要對國家的稅收政策有所了解,對稅收的相關內容有充分的研究。這方面的內容主要包括:稅收相關的法律法規政策,涉及企業的稅收文件和內容等,只有經過透徹的研究,才能做到合理合法的進行所得稅合理避稅。
 
         2、要加強對企業涉稅人員隊伍的建設。企業的稅務方面,不僅需要財務人員,而且還需要有律師等專業人員的參與,這樣可以從法律的角度對企業所得稅合理避稅進行指導,同時也要加強對企業涉稅人員的培訓力度,以打造一支全面型的人才隊伍,以造福企業。

         3、要協助網絡人員著眼于全局,考慮全面的稅收工作,同時也要加強和同行業間的交流,了解和借鑒其他企業的做法,另外,稅務人員也要對企業的稅種進行測算和比較,從而把企業的稅負降到最低。

         4、要做到統籌兼顧和綜合考慮。做好所得稅合理避稅,要綜合考慮企業的發展,行業的現狀等,同時還要統籌兼顧,同時也要尋求企業效益和成本之間的平衡,要降低稅收成本,增加納稅人的收益,讓兩者達到平衡。

         最后,把握合理避稅的原則

         合理避稅是企業維護自己權益的一種復雜的決策過程,是依據國家法律選擇最優納稅方案的過程。然而,當存在多種納稅方案可供選擇時,由于種種原因納稅人未必能選擇最有利于自己的方案。一個有效可行的合理避稅,應遵循其特有的決策原則:

         1、守法原則

         合理避稅是在遵守法律前提下進行籌劃活動。籌劃行為所采用的會計方法及手段應以具體的稅收法律條款為依據,遵循稅法精神,否則不可避免地要淪為避稅甚 至逃稅。合理避稅是否合法,首先必須通過納稅檢查,而檢查的依據就是企業的會計憑證利業務記錄。因此,要求企業依法取得并保全會計憑證或記錄,使其完整、 正確。守法原則還要求企業正確進行納稅申報,及時足額地繳納稅款。

         2、成本—效益原則

         企業的基本目的在于實現最佳經濟效益,使企業投資者利益達到最大化。企業進行合理避稅是為了獲得“整體經濟利益”,而不是“某一個環節的稅收利益”。 因此,企業在合理避稅時要進行成本——效益分析,以判斷在經濟上是否可行、必要。合理避稅的效益是指它給企業帶來的純經濟效益。即籌劃后增加的經濟效益。 合理避稅的成本包括為進行合理避稅所花費的時間、精力、財力。只有在合理避稅成本低于籌劃收益時,合理避稅才可行,否則,應當放棄籌劃。

         3、風險和收益均衡原則

         企業進行合理避稅還必須充分考慮其風險性。合理避稅之所以有風險,與經濟環境、國家政策及企業自身活動的不斷變化有關。如果一切都是靜止的。一切都可 預測、可量化,那么就無風險可言。但在現實中,有的合理避稅是立足長期規劃的,長期性則蘊涵著較大的風險性。例如,在較長一段時間內,國家可能調整稅法, 開征一些新稅種,減少部分稅收優惠等。因此企業必須使風險和收益適當地均衡,采取措施分散風險,趨利避害,爭取最大的收益。

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