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企業如何提高合理避稅的有效性?

文章出處:???責任編輯:???發布時間:2018-11-29 17:59 ???點擊數:-???【
 
         進行合理避稅是每個企業都需要重視,并且一定要認真實施的事情,因為它對企業具有非常重要的意義,如果不做的話,將會給企業帶來很多的經濟損失或者是失去很多的機會,今天就給大家具體介紹下企業如何提高合理避稅的有效性。


        一、掌握企業合理避稅有效性的標準

        1、符合稅收法律規范。因為稅收具有強制性,如果偏離了納稅遵從,企業將面臨涉稅風險。如果觸犯了稅法,那就是偷逃稅,從法律意義上來說就是無效的,甚至可能面臨法律制裁。因此,這是評估合理避稅有效性的最基本的、不可或缺的標準。

        2、符合成本效益原則。作為一個理性的“經濟人”,企業的任何經濟活動都要求收益大于成本。合理避稅活動當然也不例外。任何一項籌劃方案的實施都有其兩面性,納稅人在取得部分稅收利益的同時,必然會為實施該方案付出成本費用,這些成本費用包括因合理避稅而引起的一切支出或其他損失。如果合理避稅的節稅額不能彌補這些支出和損失,那這種合理避稅就是毫無意義的,因而也是無效和不可取的。

        3、符合企業的戰略利益。由于合理避稅是企業一種長期行為和事前籌劃活動,因此需要具有長遠的戰略眼光,不僅要著眼于總體的管理決策之上,有時還要與企業發展戰略結合起來。如果僅局限于短期和局部利益,而不考慮戰略利益,那么這樣的籌劃活動往往是得不償失,即是無效的。如僅為貸款利息能在稅前列支而大量向銀行貸款,其結果必然會加大后續年度的成本和還貸風險。因此合理避稅正確的取向是應以整體利益、長遠利益為重,把籌劃活動放在整體經營決策中加以考慮,綜合兼顧各稅種及相關利益人的利益。

        二、把握影響企業合理避稅的因素

        1、信息因素:合理避稅活動的前提和依據

        信息不僅是合理避稅過程中思維活動的觸媒,更是籌劃者與外部環境聯系的紐帶。只有充分掌握了信息,才能進一步開展合理避稅活動。由于合理避稅不能違反稅收法規,因此合理避稅人要認真掌握和研究稅收法規,找到其中可供合理避稅利用之處。稅法法規常隨經濟情況的變動或為配合政策的需要而修正,修正的次數也較其他法律頻繁,因此,對于稅法修正的內容和趨勢,企業進行合理避稅時,必須加以注意并適時對籌劃方案做出調整。

        合理避稅的內容涉及企業生產經營活動的各方面,要做到有效運用合理避稅,不僅要了解稅收法規,還要熟悉會計法、公司法等有關法律規定,唯有如此,才能在總體上為合理避稅活動創造一個安全的環境。雖然在理論上合理避稅與偷稅有不同含義,但在實踐中一般要通過稅務機關的認定和判斷,而認定和判斷又隨主觀與客觀條件的不同而有不同的結果,因此企業在運用合理避稅時,還必須了解主管稅務機關的觀點,在反復研討的基礎上做出籌劃,否則,一旦被視為偷稅,就會得不償失。

        2、時間和費用:合理避稅成功的保障

        設計和實施合理避稅要花費必要的時間和費用。首先,時間是獲得知識、信息的保障。由于稅法和財務制度日益完善和復雜,為了獲得必要的知識,需要花費時間收集資料、學習和研究稅法及財務制度,充分認識投資及經營項目。其次,設計和實施合理避稅需要時間和費用的保證。納稅人在進行合理避稅時往往面臨成本與收益的權衡:依靠自己的財務人員進行籌劃可以節省費用,委托中介機構實施合理避稅會發生額外的支出。因此,當期望的節稅額大于支付給中介機構的費用時,選擇中介機構進行合理避稅是明智之舉。在節稅收益無法確定時,若依靠自己的財務人員進行合理避稅,則必須投入足夠的時間以保證內部財務人員去思考未來的經濟活動可能與稅收的聯系,以便做出多種籌劃方案供企業決策者參考。

        3、人員因素:合理避稅成功的必要條件

        合理避稅是一項專業性、政策性很強的工作,籌劃能否有效成功的實施,還取決于工作人員的綜合素養。如果企業有能力,可以自己籌劃,如果企業沒有能力可以聘請中介機構代理。一般而言,選擇中介機構要優于依靠內部財務人員,因為中介機構具有知識、時間方面的優勢,其具有的獨立性能使中介機構面對稅務機關和客戶時站在中立的立場,依據事實和法律,尋求合法的納稅方案。

        良好的人際關系是成功的合理避稅不可缺少的,但過分密切的關系往往對籌劃帶來危害。稅務代理和客戶之間關系過分密切,客戶的問題就可能成為稅務代理的問題。在回答稅務人員的詢問時,稅務代理就可能有所選擇和保留,隱瞞部分真相,這樣的結果往往會造成逃稅。稅務代理與稅務部門關系過分密切,同樣可能產生不良后果。

        三、企業合理避稅的意義

        1、有利于減少企業稅收違法行為的發生。企業進行合理的合理避稅,通常就不會發生逃稅,偷稅,抗稅以及欠稅等方面的問題,能夠強化企業的納稅意識,幫助企業實現誠信納稅,同時它還能夠為企業節省很多的稅收開支,讓企業遠離稅務方面的違法行為。

        2、有利于實現企業的利益最大化。企業經過合理避稅,一方面能夠延緩現金流出的時間,讓貨幣的價值得到沒有成本的資金,使得資金的利用率得到增加,也幫助企業實現了利益的最大化;另一方面,它還可以使得現金流出減少,讓現金能夠在流入不變的情況下,增加凈流量。

        3、有利于增加國家稅收,完善國家稅制。該方法一方面能夠認真貫徹國家的經濟政策,讓社會效益和經濟效益相結合,達到增加國家稅收的目的,另一方面也可以降低企業的稅收成本。比如在進行的避稅籌劃時,就暴露出了稅收法規的不完善,能夠讓國家及時采取措施,對稅法進行修正,完善稅收的法規。

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