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企業要正確認識合理避稅

文章出處:???責任編輯:???發布時間:2018-11-30 12:16 ???點擊數:-???【
 
             合理避稅,簡單說來就是通過事先的有效規劃,在合乎稅法相關規定的前提下,最大限度的降低納稅人稅負的一種行為。無論采用哪種合理避稅的方法,都需要要保證是合法的,并且要讓納稅人自己的稅收負擔合理化。企業要想科學、合理避稅,首先要正確認識它。


            一、合理避稅的特征:

            1、合理避稅是合法的或者是不違法的,這是與非法偷稅的根本區別;

            2、合理避稅的目的是通過避免繳稅、少繳稅和推遲繳稅,使稅收負擔最小化;

            3、合理避稅的手段是利用稅法的不完善之處或漏洞,有的是歪曲、濫用法律的有關規定,而且這些手段一般都經過精心計劃和安排;

            4、合理避稅技術的應用一般應在應納稅事實發生之前。這就使越來越多的納稅人對合理合理避稅十分重視,不斷提升合理合理避稅技術。

            二、合理避稅與稅務籌劃

            稅務籌劃是21世紀的朝陽產業,但“對大多數企業來說,稅務籌劃仍然是皇冠上的明珠。”稅務籌劃是納稅人依據所涉及的稅境和現行稅法,遵循稅收國際慣例,在遵守稅法、尊重稅法的前提下,根據稅法中的“允許”、“不允許”以及“非不允許”的項目和內容等,對企業的涉稅事項進行旨在減輕稅負、有利于實現企業財務目標的謀劃、對策與安排。

            稅務籌劃具有必然性、復雜性和廣泛性,稅務籌劃呈越來越專業化的特點。合理避稅應該在合法或不違法的前提下進行,既不能越雷池一步,也不能刻舟求劍;還不能為籌劃而籌劃,要服從、服務于企業的財務目標。在企業稅務籌劃實務中,合理避稅作為稅務籌劃的一種主要手段,避稅的彈性和空間比較大,合理地規避稅賦,能夠減輕稅收負擔,實現稅收利益,且又不違反稅法,企業肯定樂意為之。

            合理避稅一般是與稅法的立法意識相悖的,它是利用稅法的不足進行反制約、反控制的行為,但并不影響或削弱稅法的法律地位。合理避稅實質上就是納稅人在履行應盡法律義務的前提下,運用稅法賦予的權利保護既得利益的手段。合理避稅并沒有、也不會、也不能“不履行”法律規定的義務,合理避稅不是對法定義務的抵制和對抗,而是納稅人應該享有的權利,即納稅人有權依據法律“非不允許”進行選擇和決策。

            合理避稅與偷稅、欠稅、抗稅、騙稅的法律界限,即正確界定合法、不違法與違法的界限。所以說,合理避稅是納稅人應該享有的權利,即納稅人有權依據法律“非不允許”進行選擇和決策。

            我們常常看見有些逃避納稅義務的納稅人受到了政府的嚴厲制裁,損失慘重,而有著合理的合理避稅的人則坦然、輕松地面對政府的各項稅務稽查,順利過關,不受任何損失或懲罰。究其原因,不外乎這些聰明的納稅人常常能夠卓有成效地利用稅法本身的漏洞和缺陷,順利而又輕松地實現了規避或減輕納稅負擔而又未觸犯法律。

            三、合理避稅與非法避稅的界限

            合理避稅是指納稅人利用合法手段和方法,通過資金轉移、費用轉移、成本轉移、利潤轉移等方法躲避納稅義務,以期達到規避繳稅義務的非違法行為。避稅是納稅人對現有稅法的缺陷及漏洞的成功發現,這種發現使納稅人有效地避開了納稅義務。因為這種行為是在遵守稅法的前提下進行的,所以它可以反映現行稅法在多大程度上富有效率。盡管避稅本質上不同于偷稅,但它也是在鉆法律的空子。

            目前對于避稅的有效性有兩種不同的看法。一種觀點認為,避稅是對法律漏洞的“挖掘”,只要事實符合字面的解釋,法律就是有效運用的,即避稅行為并不違法;另一種觀點認為,避稅既要事實符合法律的字面解釋,又要符合法律的立法意圖,要依據法律經濟上或社會上的目的,或是依據稅法整體內容來判斷稅法條款對于某件具體事實或行為的運用性與符合性。也就是說,一項經濟行為的形式雖然與法律規定在字面上是吻合的,但如其后果與立法的宗旨相悖,則在課稅目的上仍不予承認。

            合理的東西未必合法,這個道理眾所周知。合理避稅其實就是在法律的邊緣做文章,雖然看上去略顯牽強,但形式上又從法律的角度難以挑剔。我國稅務部門在近年不斷舉辦相關稅務培訓,有意思的是,這些培訓中既有稅收籌劃培訓,也有反避稅培訓,前者是針對企業的,后者是針對稅務機關的。

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