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合理避稅,你真的了解嗎?

文章出處:???責任編輯:???發布時間:2018-12-08 21:55 ???點擊數:-???【
所得稅合理避稅絕對是很多會計人員都非常感興趣的話題,因為能夠進行所得稅合理避稅的會計人員能夠感到自身價值的提升。現如今很多企業都會要求會計人員進行合理的籌劃從而讓企業創造出更多的價值,但是如果籌劃方法不得當,對企業絕對是沒什么好處的。當然合理避稅并不是單純地少交稅。
“野蠻者抗稅、愚昧者偷稅、糊涂者漏稅、精明者進行合理避稅”的說法,令人們對合理避稅產生諸多遐想。那么什么是合理避稅,它與偷稅、避稅有何區別,開展合理避稅有什么意義?企業在合理避稅中應當堅持什么原則,合理避稅有那些方法?
一、合理避稅的概念
一般認為,合理避稅有廣義和狹義之分。廣義的合理避稅,是指納稅人在不違背稅法的前提下,運用一定的技巧和手段,對自己的生產經營活動進行科學、合理和周密的安排,以達到少繳緩繳稅款目的的一種財務管理活動。這個定義強調:合理避稅的前提是不違背稅法,合理避稅的目的是少繳或緩繳稅款。它包括采用合法手段進行的節稅籌劃、采用非違法手段進行的避稅籌劃、采用經濟手段、特別是價格手段進行的稅負轉嫁籌劃。
狹義的合理避稅,是指納稅人在稅法允許的范圍內以適應政府稅收政策導向為前提,采用稅法所賦予的稅收優惠或選擇機會,對自身經營、投資和分配等財務活動進行科學、合理的事先規劃與安排,以達到節稅目的的一種財務管理活動。這個定義強調,合理避稅的目的是為了節稅,但節稅是在稅收法律允許的范圍內,以適應政府稅收政策導向為前提的。
二、合理避稅的現實意義
(1)有利于減少企業自身的“偷、欠、騙、抗”稅等稅收違法行為的發生,強化納稅意識,實現誠信納稅。納稅人都希望減輕稅負。如果有不違法的方法可以選擇,自然就不會做違法之事。合理避稅的存在和發展為納稅人節約稅收開支提供了合法的渠道,這在客觀上減少了企業稅收違法的可能性。
(2)有助于優化企業產業結構和投資方向。企業根據稅收的各項優惠政策進行投資決策、企業制度改造、產品結構調整等,盡管在主觀上是為了減輕稅收負擔,但在客觀上卻是在國家稅收經濟拉桿的作用下,逐步走上優化產業結構和生產力合理布局的道路。
(3)有助于提高企業自身的經營管理水平,尤其是財務和會計的管理水平。如果一個國家的現行稅收法規存在漏洞而納稅人卻無視其存在,這可能意味著:一方面納稅人經營水平層次較低,對現有稅法沒有太深層次的掌握,就更談不上依法納稅和誠信納稅;另一方面意味著一個國家稅收立法質量差,如果稅收法規漏洞永遠存在,這又怎能談得上依法治稅呢?
 (4)有利于完善稅制,增加國家稅收。合理避稅有利于企業降低稅務成本,也有利于貫徹國家的宏觀經濟政策,使經濟效益和社會效益達到有機結合,從而增加國家稅收。如合理避稅中的避稅籌劃,就是對現有稅法缺陷作出的昭示,暴露了現有稅收法規的不足,國家則可根據稅法缺陷情況采取相應措施,對現有稅法進行修正,以完善國家的稅收法規。
三、合理避稅常見誤區
誤區一:有些朋友會認為只要做了所得稅稅收籌劃,就一定能夠降低稅負。其實不然,所得稅稅收籌劃不一定能給企業減稅,究其原因就是不同企業,不同地方的稅收政策是有很大差異的,特別是相應的優惠政策也是時時在進行變化的。只有把各個影響因素都把握好,再找對合適的籌劃方法,才有可能在一定程度上減低稅負。
誤區二:雖然有人說所得稅稅收籌劃跟偷稅漏稅不一樣,但是這二者也有一個共同點,那就是都是為了能夠減少繳納的稅款。但是大家一定不能夠混淆它們的概念。它們是有著本質的區別的。即使對它們了解的不多,大家也應該清楚它們最為本質的區別,偷稅漏稅絕對是違法的,而所得稅稅收籌劃肯定是不違法的,但是一旦大家選擇的方法不對,也有可能讓所得稅稅收籌劃演變成偷稅漏稅。
誤區三:稅法沒吃透,誤以為不會所得稅稅收籌劃。有些會計人員如果沒有把所有相關政策用好,還有可能無法更好的進行所得稅稅收籌劃,從而無法讓企業的利益得到最大化。
綜上所述,作為企業的會計人員,為了能夠給企業創造更多的價值,在進行所得稅稅收籌劃的時候,不僅需要把相關稅法吃透,還需要進行靈活運用,找對了方式方法,就能夠最大限度的減低稅負。

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