全國服務熱線: 13391258771
當前位置: 崇明注冊公司 > 合理節稅 >

合理避稅的方法如何選擇?

文章出處:???責任編輯:???發布時間:2018-12-08 21:57 ???點擊數:-???【
合理避稅是納稅人通過對投資決策、經營管理和會計核算方法的合理安排,達到合法享受稅收優惠,降低公司稅負,減少稅收支出,增加自身利益,實現公司價值最大化的一種理財行為。避稅的方法有很多,但是如何進行選擇是關鍵,下面我們詳細了解合理避稅的方法如何選擇。
一、清楚合理避稅的方法
(一)事前籌劃與事后籌劃相結合
事前籌劃是指在企業經營行為發生之前進行的籌劃。事前籌劃是通過納稅人充分了解現行稅收法規政策、產業政策、金融政策、財會制度等,結合企業全方位的經濟活動進行有計劃的規劃、設計、安排來尋求未來稅負相對最輕,經營效益相對最好的決策方案。事前籌劃包括在組建過程中對企業組織形式、注冊地點、投資行業、投資方式、投資時間的選擇,在經濟合同簽訂前對交貨數量、時間、地點、結算方式的選擇,集團企業內部轉移價格的確定,銷售方式的選擇等。
事后籌劃是指在企業經營行為發生之后進行的籌劃。在稅收活動中,經營行為的發生是企業納稅義務產生的前提,納稅義務通常具有滯后性。存貨計價方法的選擇、固定資產折舊方法的選擇、費用分攤期限的選擇、利潤分配方案的選擇等屬于事后籌劃的范疇。事前籌劃與事后籌劃都能為企業帶來稅收上的好處,因此應結合使用。
(二)自行籌劃與委托稅務代理機構籌劃相結合
自行籌劃是指由企業內部的有關人員自行進行的籌劃。由于財會人員是企業的辦稅員,他們要進行涉稅業務的會計處理、辦理納稅申報等,財會人員通常比其他管理人員更熟悉稅收法規知識,因此,自行籌劃應以財會人員為主,同時,其他人員如果具有稅收知識的專長也應吸納到籌劃隊伍中來。自行籌劃不只是財會機構及財會人員的事情,而是事關整個企業經濟效益的事情,需要各部門通力合作才行。委托稅務代理機構籌劃是指委托具有稅務代理資質條件的中介機構進行的籌劃。企業應慎重選擇稅務代理機構,簽訂代理合同,明確雙方的責任和權利。
(三)重點籌劃與全面籌劃相結合
重點籌劃是指針對企業需要繳納的主要稅種進行的籌劃。企業需要繳納的主要稅種一般占其繳納稅金總額的80%以上,這些稅種一般包括增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、關稅、土地增值稅等。對于重點籌劃的稅種,企業應加大籌劃成本,以期取得更大的籌劃效果。全面籌劃是指在重點籌劃的基礎上,對次要稅種進行的籌劃。雖然次要稅種所占稅額的比重不大,但是企業也不忽視這些稅種,因為如果能籌劃得好,還是能為企業帶來一定的經濟利益。
二、企業合理避稅方法選擇要注意的著眼點
第一個著眼點,就在于企業的性質。這里面的技巧實際上也在被廣泛地運用。不外乎是外資企業與內資企業的身份選擇,這一點大家都知道。還有就是有限責任公司與無限責任公司的選擇,因為國家對于有限責任公司是雙重征稅,即在征收個人所得稅之后,個人的資本所得又要再征一道稅,而無限責任公司則是不重復征稅。對于一些小規模企業而言,如果已經確定經營風險較小,也可以選擇稅負較輕的無限責任公司形式。
第二個著眼點,對中小企業特別需要提醒,就是自己作為一個一般納稅人的身份還是小規模納稅人的身份,因為兩者的稅率是不一樣的,在不同的行業,兩者的實際稅負誰高誰低也說不準。企業可以根據自己從事的行業的實際情況及自己的實際經營情況來決定。
第三個著眼點是從稅率上考慮。稅率實際上有很大的差別,例如在不同的地方設立企業,可能會享受不同性質的稅收優惠,在大城市不可能得到的優惠,在二級城市可能得到。另外,全球不同國家之間的稅率是不一樣的,也可以采取轉移定位的方法來選擇應用最低的稅率。
第四個著眼點就是怎樣使稅基最小。這里面是最容易出問題的地方,一些人在這里與偷稅的會計處理方法混同到一塊去了。胡認為,這一塊非常復雜,但是關鍵的不是去更改賬目,而是盡量地利用各種現有元素的組合。例如,在自己投資與債務的選擇上,同一項投資的不同組合,會得出不同的稅收效果,這一點一定要深入地去分析。

相關資訊

北京赛车经验