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合理避稅要注意避開幾個常見的誤區

文章出處:???責任編輯:???發布時間:2018-12-09 21:57 ???點擊數:-???【
企業的所得稅合理避稅指的是企業在國家法律法規政策允許的情況下,使用合理的手段對各種稅收方案進行優化和調整,以實現企業稅收的負擔最小,獲得最大的利益,所以無論是大小企業都對合理避稅躍躍欲試,當然合理避稅要注意避開幾個常見的誤區。
合理避稅常見的幾個誤區
1、對合理避稅沒有全面正確的認識
大家對合理避稅的內涵和外延沒有做到真正的了解透徹,將它和逃稅,漏稅以及偷稅相混淆,認為進行合理避稅就是偷稅,逃稅,其實這個理解是不正確的,它是合法的,它的最終目的就是為了減輕企業的稅務負擔。
合理避稅:合理避稅是指納稅人在熟知相關稅境的稅收法規的基礎上,在不直接觸犯稅法的前提下,通過對籌資活動、投資活動、經營活動等巧妙安排,達到規避或減輕稅負的行為。
偷稅:指納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證,在賬簿上多列支出或者不列、少列收入,或者進行虛假納稅申報的手段,不繳或者少繳應納稅款的行為。納稅人不申報、申報不實,或者超過定額一定幅度未申報調整定額的,一經查出按偷稅處理。按稅法規定或由稅務機關委托,代表國家稅務機關向納稅人征收、代扣、代繳稅款的單位或個人,負有征收、扣繳稅款的責任,在法律上被視為準納稅義務人。因此,扣繳義務人、委托代征人采取上述手段,不繳或者少繳已扣、已收稅款的,也屬于偷稅行為。
逃稅:指納稅人欠繳應納稅款,采取轉移或者隱匿財產的手段,致使稅務機關無法追繳欠繳稅款的行為。這種行為有以下特征:納稅人必須有欠繳稅款的事實,即在稅務機關核定的期限內沒有按時繳納稅款。同時,納稅人有轉移、隱匿財產的行為,并且這一行為產生了稅務機關無法追繳欠稅款的后果。這種行為與偷稅不同。偷稅是納稅人采取隱匿事實、偽造賬目,隱瞞應該繳納稅款的數額;逃稅是納稅人承認應納稅額,但采取轉移、隱匿財產的手段,隱瞞繳納稅款的能力。
節稅和避稅與偷稅、逃稅的區別:節稅和避稅是在正確履行納稅義務的前提下進行的,它符合稅法或不違反稅法;而偷稅、逃稅是對稅法的公然挑釁,是一種違法甚至犯罪的行為,應該受到法律的制裁。
2、忽視籌劃的成本
進行合理避稅能夠減輕企業的稅收負擔,帶來稅收方面的經濟收益,但是企業也是要付出成本的,比如人員的培訓費用,選擇代理機構的費用等,如果合理避稅的成本大于收益的話,那就是得不償失的。
任何一項籌劃方案的實施都有其兩面性,納稅人在取得部分稅收利益的同時,必然會為實施該方案付出成本費用,這些成本費用包括因合理避稅而引起的一切支出或其他損失。如果合理避稅的節稅額不能彌補這些支出和損失,那這種合理避稅就是毫無意義的,因而也是無效和不可取的。
3、風險方面的誤區
要趨利避害,在獲得利益的同時,也要規避各種風險,如果不能徹底的排除風險的話,一定要進行權衡,將風險降到最低,如果企業只是想著少繳稅,或者是不交稅的話,那么就存在著很大的風險,還可能會是更大的損失。
因為稅收具有強制性,如果偏離了納稅遵從,企業將面臨涉稅風險。如果觸犯了稅法,那就是偷逃稅,從法律意義上來說就是無效的,甚至可能面臨法律制裁。因此,這是評估合理避稅有效性的最基本的、不可或缺的標準。
4、信息方面的誤區
這是一項比較復雜的財務測算活動,企業要根據自己的實際情況,做好相應的安排和策劃工作,由于經濟環境和其他因素的變化,往往有很多的不確定因素,這就要求在信息方面的數據一定要做到準確,不能含糊不清。
由于合理避稅是企業一種長期行為和事前籌劃活動,因此需要具有長遠的戰略眼光,不僅要著眼于總體的管理決策之上,有時還要與企業發展戰略結合起來。如果僅局限于短期和局部利益,而不考慮戰略利益,那么這樣的籌劃活動往往是得不償失,即是無效的。因此合理避稅正確的取向是應以整體利益、長遠利益為重,把籌劃活動放在整體經營決策中加以考慮,綜合兼顧各稅種及相關利益人的利益。
企業合理避稅如何避開常見誤區?
合理開展合理避稅,要求稅務機構和企業要從思想上高度重視。企業的合理避稅不僅關系到企業短期利潤的實現,還關系到企業在未來經營活動中的財務安排,對企業發展有著極其重要的影響,所以企業應重視合理避稅活動。
同時,也需要企業的財務人員和稅務機關人員加強自身的法律修養,努力抵制違法行為。由于當前我國稅務方面的法律法規在不斷的完善發展過程中,很多稅務執法人員的知識在一定程度上有所滯后,所以,不斷的更新知識對于提高我國稅收征管水平具有很大的改善作用。

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