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建筑業稅籌方案

文章出處:???責任編輯:???發布時間:2019-05-20 13:45 ???點擊數:-???【

建筑企業稅務籌劃

 

 
案例背景:
 
假設:企業A,主要建筑工程業務,一年收入數千萬元,毛利潤在一千萬左右。在日常操作中,企業A的財務團隊,碰到了很多財稅難題,主要的難題有:
 
 
1、企業A適用的企業所得稅稅率為25%,因為不是高新技術企業沒有可以使用的稅收優惠政策。毛利潤一千多萬,只能繳納25%企業所得稅;企業利潤提到股東賬戶還需要繳納20%的個人分紅,加上一些其他開支,企業利潤所乘不多
 
2、部分需要提取出來用于特殊目的的現金,越來越難以通過銀行備用金模式實現;
 
 
在營改增、金稅三期等稅務趨嚴的大背景下,企業A的財務團隊面臨著巨大的挑戰,故希望在尋求到一個合理解決方案的同時,能實現合法合規。
 
風險和責任
 
1、企業A,存在隱瞞收入的偷漏稅行為,存在罰金,滯納金等責任;
 
2、企業A,存在買賣發票等虛開發票相關行為,有罰金,滯納金,甚至刑事責任;
 
3、企業A的財務和管理人員,存在財稅管理不善的相關連帶責任;
 
解決方案
 
注冊建筑型個人獨資企業申請核定征收個稅最高1.23%,來承接業務(籌劃原理)

企業應納所得稅額=應納稅所得額*適用分級稅率-速算扣除額。 
其中:應納稅所得額=收入總額*應稅所得率
應稅所得率(取最低值):

行業 應稅所得率
工業、交通運輸業、商業 5%
建筑、房地產 7%
飲食服務業 7%
娛樂業 20%
                                                 服務行業                                              10%

分級稅率:

級數 級距 稅率 速算扣除數
1 不超過30000元 5 0
2 超過30000到90000部分 10 1500
3 超過90000到300000部分 20 10500
4 超過300000到500000部分 30 40500
5 超過500000部分 35 65500

 
以500萬為例
 
小規模增值稅:500 0000÷1.03×0.03=145631.07元

增值稅返還:145631.07×20%=29126.21元
 
地方附加稅:145631.07×10%=14563.11元
 
個稅:500 0000÷1.03×7%×分級稅率(超過30萬到50萬)30%-速算扣除 40500=61441.75元
 
綜合稅率3.85%為企業節稅80%左右
 

 

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